Онлайн консультация — Вопрос №9824, Татьяна
Подскажите бухгалтерские проводки по исправлению ошибки. Ошибка - в мае текущего года списано материалов больше чем поступило в реальности по документам. Как исправить ошибку? Надо ли подавать уточненку по налогу на прибыль. Сумма излишнего списания признана несущественной 500 руб. И что делать в такой ситуации с налогом на прибыль?
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Добрый день.
При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки.
В случае невозможности определения периода совершения ошибок перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам в тех случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 54 Кодекса).
В Вашем случае произошла недоплата налога, следовательно, нужно сдать уточненную декларацию за предыдущий период и доплатить налог.
С уважением Наталья
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!
