Онлайн консультация — Вопрос №1550, Ирина
Добрый день! Подскажите пожалуйста ООО на УСН (доходы минус расходы) в 1 квартале Налоговая база была 25 034,00 рублей (был уплачен аванс 3755), а по итогам 6 месяцев налоговая база 23 800 (меньше чем в первом квартале) надо ли платить УСН за 6 месяцев???? И еще подскажите правильно ли я считаю налог, ставка в г. Екатеринбурге (производство металлических изделий) 15%????

Мазурина Л.А.
налоговый консультант

Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Добрый день, Ирина.
Единый налог по УСН исчисляется нарастающим итогом. Поэтому за 6 месяцев у Вас будет переплата, налог платить не надо. Если и в дальнейшем периоде будут увеличиваться расходы по сравнению с доходами, то Вам необходимо контролировать выручку по "min налогу".
Согласно ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
Согласно ст. 346.20 в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
С уважением,
Лариса Александровна
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!