Онлайн консультация — Вопрос №10993, Сергей
Добрый день! Планируется открытие компании ООО на УСН (дох-расх), так как наиболее выгодно. Но некоторые клиенты работают с НДС и насколько я знаю, если ООО на УСН выставляет счет с НДС, то этот НДС необходимо дополнительно оплатить в бюджет. Но вот вопрос, я работал в компании с такой же системой налогообложения, также выставляли счета с НДС, делали к ним счет-фактуры, но при расчете ставок никогда не закладывали дополнительно НДС, который необходимо будет заплатить в бюджет. Если его учитывать, то мы всегда ездили в минус... раньше не задумывался, но сейчас не понятно как в компании проводили этот НДС и так как я планирую открытие своей компании, интересует данный вопрос. Возможно здесь подскажут как это может быть!
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Сергей, добрый день.
Если, находясь на УСН, вы выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС (в том числе на сумму полученного аванса), то вам нужно:
1)заплатить указанную в счете-фактуре сумму НДС в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ);
2)сдать в электронном виде декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, разд. XIV Порядка заполнения декларации по НДС).
Сделать это нужно, даже если вы выставили за квартал всего один счет-фактуру, независимо от того, поступила вам оплата или нет. Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно (п. п. 3, 3.1 ст. 169 НК РФ).
Уплатите налог и подайте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором у вас были операции с НДС (п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
Принять к вычету "входной" НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам), а также НДС, уплаченный с аванса, вы не можете. Такое право есть только у плательщиков НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 11.01.2018 N 03-07-14/328, от 21.05.2012 N 03-07-07/53, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Сумму НДС, полученную от покупателей по таким счетам-фактурам, в том числе "авансовым", в доходы и расходы не включайте (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!
