Онлайн консультация — Вопрос №10063, Марина
Здравствуйте при переходе в 4 квартале (вынужденный переход)с УСН на ОСНО сложилась дебиторская задолженность по счету 69, Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. Пришло с налоговой письмо о том что дебиторскую задолженность я должна была включить во внереализационный доходы в декларацию по налогу на прибыль, Подскажите так ли это
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Здравствуйте!
Никаких проводок при переходе с УСН на ОСНО в части дебиторки и кредиторки в бухучете не формируется.
Для целей налогообложения дебиторка в виде неоплаченной выручки подлежит включению в налоговые доходы в первом месяце применения ОСНО и в том же периоде принимаются для целей налогообложения расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на ОСНО (п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
При этом расходы должны соответствовать критериям ст. 252 НК РФ.
С уважением Мазурина Лариса
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!
